Fecha de apertura: Agosto del 2002
SISTEMA ITESM
_________________________________________________________________________
Cf-95-024
CONTABILIDAD PARA INSTITUCIONES FINANCIERAS Y RIESGOS
_________________________________________________________________________
Requisito: Haber cursado Análisis e Interpretación de Estados Financieros FZ00861.
Carrera y semestre: Alumnos de la carrera de LCPF de 6to. semestre en adelante.
Departamento
Académico que lo ofrece: Contabilidad y Finanzas, División de Negocios, CCM.
OBJETIVO:
Que el alumno obtenga amplios conocimientos teórico-prácticos sobre las principales disposiciones aplicables de Instituciones Financieras. Dándose especial énfasis en la Contabilidad Bancaria y Administración de Riesgos, de acuerdo a lo dispuesto en la CNBV.
OBJETIVO GENERAL DE LA MATERIA
Temas y subtemas del curso
I.
CONTABILIDAD BANCARIA
Intermediarios
Financieros ( tiempo aproximado: 1 y 1/2 hrs)
Tipos de Intermediarios Financieros
Entidades que regulan a los distintos intermediarios financieros
La Normatividad existente (Leyes, Circulares, Oficios, etc.) y la gerarquización de la misma.
Temas de discusión
Intermediarios Financieros ( tiempo aproximado: 2 hrs)
Importancia de la banca múltiple en nuestro país
¿Por qué se dividen entre bancos chicos, grandes y filiales? ¿Cuáles son las principales diferencias y los distintos nichos de mercado?
Peguntas
prácticas sobre temas de actualidad
Introducción
al negocio Bancario ( tiempo aproximado: 2 hr)
Los Ingresos y gastos del negocio bancario
Las áreas de negocio de las entidades de crédito y ahorro
Ejercicio de identificación de tipo de ingresos
Operaciones Activas de balance
Operaciones Pasivas de Balance
Operaciones fuera de balance
Operaciones con derivados
Servicios Bancarios
Riesgos Asociados con la Actividad Bancaria
Estados
Financieros Bancarios ( tiempo aproximado: 3 hrs)
Introducción
a la normatividad enfocada a la regulación de la contabilidad bancaria y a
la presentación de los estados financieros de las entidades de banca múltiple.
Circular
1488
PCGA
Normas
Internacionales
Normas
básicas de contabilidad bancaria boletín A-1 Circular 1488
Composición
general de los estados financieros bancarios: Balance (activos, pasivo y capital),
Estado de Resultados
Normas de revelación de información de las instituciones de crédito ( notas a los estados financieros, publicación trimestral ( periódico y tros medios)
Trabajo de auditores externos y la presentación de su trabajo a las autoridades
Lineamientos mínimos
II. CONTABILIDAD DE ARRENDADORAS FINANCIERAS
Tema: Arrendadoras Financieras (tiempo aproximado:
3 hrs)
Introducción
Registro, valuación y presentación. Asientos característicos.
Ejemplos
Caso real
III. CONTABILIZACIÓN DE INSTITUCIONES ASEGURADORAS
Tema:
Contabilización de Instituciones Aseguradoras (tiempo aproximado: 3 hrs)
Marco regulatorio
Nuevas tendencias y esquema de cambio
Caso
agroasemex
IV.
ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS
Fondeo
Bancario ( tiempo aproximado: 1 hr)
Captación
Emisión
de Títulos
Interbancario
Caso
Práctico
Colocación
(tiempo aproximado: 2 hrs)
El crédito definición y registro de los distintos tipos de crédito
Contabilización de las provisiones de crédito ( creación, cancelación y recuperación de reservas)
Programas de ayuda crediticia
Principales estudios y factores que se deben considerar para la otorgación de un crédito
Caso Práctico
Cartera
de Valores ( tiempo apróximado: 4.5 hrs)
Clasificación
de los valores dentro del balance
Métodos
de valuación de los valores
Contabilización
de los Títulos para negociar
Contabilización
de los títulos registrados como Disponibles para la venta
Contabilización
de los Títulos conservados a vencimiento
Contabilización
de las Inversiones Permanentes
Caso
Práctico
Análisis
de los estados Financieros (tiempo aproximado: 4 hr)
Definición de las Razones Financieras e Integración de las mismas en el caso especifico de las Instituciones de crédito
Caso Práctico
Introducción
a los Riesgos (tiempo aproximado: 1 hr)
¿Cuáles
son los riesgos a los que se enfrentan las instituciones Financieras?
Marco
Regulatorio ( las distintas Circulares que regulan los distintos riesgos en
México)
NOTA:
Mío recuerda hacer un cuadro donde se ponga toda la regulación y como se relaciona
con los distintos tipos de riesgo)
Riesgo
de Mercado ( tiempo aproximado: 4 hrs)
Modelos
de Valor en Riesgo de Mercado y normatividad en México ( Circular 1423)
Estimación
del VaR de los instrumentos financieros y de los instrumentos derivados (
teoría y práctica)
Volatilidad
Correlaciones
Riesgo
de Liquidez ( tiempo aproximado 1 hr)
Definición
Factores
que indican el nivel de liquidez de una institución de crédito
Estimación
del VaR ajustado por el riesgo de liquidez
Riesgo
de Crédito (tiempo aproximado: 3hrs)
Definición
Naturaleza
del Problema
Modelos
para medir el Riesgo de Crédito
Riesgo
Operativo ( tiempo aproximado: 2hrs)
Definición
Importancia del Riesgo Operativo
Clasificación de los riesgos Operativos
Estimación del Riesgo Operativo
Ejemplos de quebrantos a causa de eventos operativos
Control del riesgo operativo
METODOLOGIA SUGERIDA Y ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
El maestro deberá de llevar a cabo la presentación de cada tema del curso, con participación de los alumnos en la aplicación práctica de las herramientas y conceptos vistos en clase.
Exámenes rápidos y tareas son de vital importancia para el desarrollo de habilidades y comprensión del material.
Un trabajo final sobre el análisis financiero de una institución de crédito es indispensable para un completo aprovechamiento del curso.
Dicho proyecto deberá presentarse ante los compañeros de clase y al maestro.
Tres exámenes 45%
Tareas 10%
Exámenes rápidos y participación 15%
Trabajo final 15%
Examen final 15%
“
Contabilidad Bancaria”, PÉREZ RAMIREZ Jorge, Editorial Mc Graw Hill,
1ª Edición en Español, pp. 450
“
Valor en Riesgo y otras Aproximaciones”, SÁNCHEZ CERÓN Carlos, Editorial Valuación,
Análisis y Riesgos S.C., Primera Edición,
pp.411
“
Valor en Riesgo”, JORION Phillip, Editorial Mc Graw Hill, pp.332
Inversiones
en México
Otros
libros de Conta Bancaria
Hull
Contador público con Maestría en Finanzas. Experiencia profesional en el área específica de contabilidad bancaria, intermediarios financieros y administración del riesgo. Con actualización de las normatividades de México y Estados Unidos al respecto.